Program SAGA, contabilitate, cum se face inchiderea balanței

Cineva întreabă: cum se face închiderea balanței în SAGA C?

Răspunsul este: Foarte simplu.
Înainte de informatizarea contabilității, balanța de verificare se făcea la sfârșitul lunii o singură dată. Și dura destul de mult întrucât toate calculele se făceau manual.
În prezent balanța de verificare poate fi negerată oricând și de câte ori vrei cu un efort minim de câteva secunde.

Dar mai întâi să ne lămurim. Ce este balanța de verificare?
Balanța de verificare este un raport contabil care centralizează soldurile finale ale conturilor cu care lucrăm. Sau altfel spus, balanța de verificare este un centralizator al soldurilor finale și al rulajelor din luna respectivă.
Balanța de verificare este generată instant atunci când avem nevoie de ea. Aplicația nu o memorează. După ce am generat-o, o putem vizualiza și lista, apoi ea dispare.

Este important de înțeles că ceea ce se păstrează în baza de date sunt doar înformațiile introduse de pe documentele contabile justificative. Toate situatiile, rapoartele, fișele și registrele contabile sunt generate instant atunci când dorim, dar nu sunt memorate.

Putem genera balanța de verificare în orice zi și de oricâte ori dorim, închisă sau nu. Ca să o închidem, trebuie să simulăm închiderea de lună, care închide conturile de venituri și cheltuieli, calculează și înregistrează amortizarea imobilizărilor, face scăderea din gestiune a mărfurilor vândute și după caz calculează TVA.

Așadar, putem genera balanța de verificare în orice moment. Și este de dorit să generăm balanța de verificare după de facem o serie de înregistrări, pentru a ne verifica. Ne costă doar câteva secunde.

Meniu situatii listari

Meniu situatii listari

Dacă dorim să simulăm închiderea de lună, mergem în „Operații/Închidere lună” și simulăm închiderea de lună. Nu conează în ce dată suntem. Apoi generăm balanța de verificare și o consultăm. După aceasta revenim în „Operații/Închidere lună” și devalidăm închiderea de lună și celelalte operațiuni pe care aplicația le face automat.

Fereastra Inchidere luna

Fereastra Inchidere luna

Vă doresc succes!

Publicat în Uncategorized | Lasă un comentariu

Contabilitatea pe înțelesul tuturor XXVII. Cu ce înregistrări începem anul (2)

În articolul de ieri am arătat cu ce înregistrări începem anul, și am amintit de:
121 = 1171 –> pentru înregistrarea profitului nerepartizat sau
1171 = 121 –> pentru înregistrarea pierderii din exercițiul financiar încheiat.

După această înregistrare soldul final al contului 121 este zero.

Iată cum arată balanța de verificare pe ianuarie la început de an.

Balanta de verificare pe ianuarie 2019

Balanta de verificare pe ianuarie 2019

Observăm că la contul 121, sume precedente, sume totale și sold final este de 911,31 lei pe debit. Este rezultatul exercițiului financiar încheiat.
Să vedem ce se întâmplă după înregistrarea amintită mai sus.

1171 = 121 911,31 lei înregistrarea pierderii din exercițiul financiar încheiat.

Inregistrare in Articole contabile

Inregistrare in Articole contabile

Acum generăm balanța de verificare pe ianuarie să vedem cum arată contul 121.

Balanta de verificare dupa prima inregistrare

Balanta de verificare dupa prima inregistrare

Ce observăm? În primul rând acum soldul final este zero și indică rezultatul de moment pentru luna ianuarie. La sume totale avem 911,31 lei și pe debit și pe credit. Dar dacă verificăm total clasa 6 și total clasa 7 vedem că sunt zero.

Pentru ca total clasa 6 să se regăsească pe contul 121 la sume totale debitoare, iar total clasa 7 pe sume totale creditoare, mai avem de făcut o înregistrare rectificativă de care am amintit în articolul precedent.

121 = 121 -911,31 lei

Să vedem ce se întâmplă după ce facem această înregistrare pe contul 121 cu aceeași sumă dar cu semnul minus.

Inregistrare in Articole contabile

Inregistrare in Articole contabile

Observăm că am făcut înregistrarea 121 = 121 -911,31 lei (suma este negativă).

Acum verificăm din nou balanța de verificare pe ianuarie.

Balanta de verificare dupa a doua inregisrare

Balanta de verificare dupa a doua inregisrare

Ce observăm la contul 121?
Soldul final este zero. Sume totale sunt zero. Doar la rulaje perioadă apare -911,31 lei.

Acum dacă comparăm balanța de verificare generată înainte de cele două înregistrări cu ultima, ce diferențe apar?
Uitați-vă la sumele de control.

Sume precedente, rulaje perioadă și sume totale sunt aceleași în ambele balanțe, doar suma de la solduri finale diferă. De ce? Datorită actualizării situației financiare.
Prima balanța de verificare reflectă rezultatul exercițiului financiar încheiat, pe când a doua balanță de verificare reflectă situația actualizată. Diferența apare în urma efectuării primei înregistrări.

Totalul soldurilor finale (debitoare și creditoare) a scăzut cu 911,31 lei reprezentând pierderea aferentă exercițiului financiar încheiat.

În concluzie, ce reținem?
Prima înregistrare este una obișnuită și obligatorie, noutatea este adusă de a doua înregistrare rectificativă 121 = 121 cu suma în roșu, adică negativă.

Sper ca aceste câteva informații să vă fie de folos acum la început de an.
Spor la lucru!

Publicat în Contabilitate, saga c | Etichetat , , , , , , | Lasă un comentariu

Contabilitatea pe înțelesul tuturor XXVI. Cu ce înregistrări începem anul

Iată că suntem la încept de an. Întrebarea este, cu ce înregistrări începem anul?
Să luăm un exemplu practic și să ne uităm la balanța de verificare pe decembrie 2018.

Balanta de verificare pe decembrie 2018 pagina 1

Balanta de verificare pe decembrie 2018 pagina 1

Ne uitam la contul 121 și vedem un profit de 6.290,92 lei (sold final creditor). Apoi ne uităm la total sume clasa 6 și 7 pe pagina 2 și ce vedem?

Balanta de verificare pe decembrie 2018 pagina 2

Balanta de verificare pe decembrie 2018 pagina 2

Observăm că totalul cheltuielilor este de 2.394,31 lei iar al veniturilor de 1.475 lei. Atunci de unde profit de 6.540,92 lei?
Cu alte cuvinte ceea ce vedem acum în contul 121 nu reflectă profitul pe anul 2018, ci mai degrabă rezultatul financiar cumulat pe mai mulți ani.
Deschidem balanța de verificare pe ianuarie 2018 ca să verificăm contul 121.

Balanta de verificare pe ianuarie 2018

Balanta de verificare pe ianuarie 2018

Observăm pe contul 121 la sume precedente 7.202,23 lei, iar la sume finale 7.195,01 lei. Diferența este dată de rezultatul pe ianuarie.
197,22 – 190,00 = 7,22 lei
7.202,23 – 7,22 = 7.195,01 lei

Pe ianuarie am avut o pierdere de 7,22 lei, iar soldul final la 31.01.2018 nu arată rezultatul financiar la sfârșitul lunii ianuarie pe anul în curs, ci rezultatul cumulat cu cel din anul precedent 2017.

Ce e de făcut? Ce putem face ca în contul 121 să putem vedea rezultatul financiar pe anul 2018?

Nici eu nu am știut ce să fac până nu m-a învățat un contabil cu experiență cu care am colaborat. Știam că pentru orice întregistrare este nevoie de un document contabil justificativ. Am înregistrat toate documentele contabile justificative. De unde să scot document justificativ pentru înregistră de care nici nu auzisem?

Așadar, ce înregistrări am uitat să fac la deschiderea anului 2018? De fapt aceasta este tema articolului de astăzi.

Cum remediem situația? Ce trebuie să facem? Răspunsul este simplu să facem în luna ianuarie 2018 înregistrările pe care le-am uitat.

Dar cum, de vreme ce am închis și luna decembrie? Răspunsul este la fel de simplu. Devalidăm toate lunile până ajungem în ianuarie și facem înregistrările ce se cuvin.

Care sunt acestea? Vom face o notă contabilă cu următoarele înregistrări.

121 = 1171 – înregistrarea profitului nerepartizat
121 = 121 – rectificare.

Verific mai întâi în „Articole contabile” cu ce înregistrări începem anul 2018.

Fereastra Articole contabile

Fereastra Articole contabile

Observăm că primele înregistrări sunt făcute cu date de 22.01.2018.

Mergem în „Operații/Închidere lună” și devalidăm pe rând lunile până ajungem în ianuarie ca să facem înregistrările pe care l-am uitat.
Operațiunea de devalidare nu este grea însă trebuie făcută cu atenție. Înregistrările pe care le vom face nu afectează veniturile și cheltuielile, deci nici declarațiile fiscale.

Însă trebuie să avem grijă ca la închiderea lunilor să verificăm cum este înregistrat împozitul pe venit și dacă corespunde cu declarațiile fiscale.

Am ajuns în luna ianuarie 2018, ce facem acum?
În balanța de verificare pe ianuarie la sume precedente pe credit avem 7.202,23 lei care reprezintă profitul pe anul 2017. Vom face următoarele înregistrări:
121 = 1171 7.202,23, înregistrăm profitul nerepartizat și
121 = 121 -7.202,23 lei, înregistrare rectificativă.

Mergem în „Articole contabile” și facem aceste două înregistrări cu data de 01.01.2018, cu nota contabila nr. 1.

 Inregistrare in articole contabile

Inregistrare in articole contabile

Observăm că a două înregistrare este cu semnul minus.

Fereastra Articole contabile

Fereastra Articole contabile

Acum înregistrările făcute apar în „Articole contabile”.
Închidem luna ianuarie și generăm balanța de verificare.

Balanta de verificare pe ianuarie 2018 rectificata

Balanta de verificare pe ianuarie 2018 rectificata

Acum putem vedea la soldul final la 121 este de 7,22 lei pe debit ceea ce ne arată că am avut o pierdere de 7,22 lei, așa cum am arătat mai sus.
La sume totale avem 197,22 lei pe debit și 190,00 lei pe credit, adică exact rulajele pe ianuarie.

Ne amintim că înainte de rectificare soldul final la 121 pe 31.01.2018 era de 7.195,01 pe credit, acum este de 7,22 lei pe debit și reflectă exact situația pe luna ianuarie 2018. Profitul pe 2017 se regăsește în contul 1171 ca profit nerepartizat.

Cred că ați înțeles care este efectul acestor înregistrări. Cea mai importantă este 121 = 121 cu semnul minus.
Acum rămâne să închidem lunile cu grijă și să verificăm impozitul înregistrat ca să nu ne scape ceva.

Se înțelege de la sine că va trebui să listăm din nou documentele care reflectă înregistrările făcute, în primul rând registru jurnal și balanțele de verificare.

Hai să deschidem balanța de verificare pe decembrie 2018 după rectificare.

Balanta de verificare pe decembrie 2018 dupa rectificare

Balanta de verificare pe decembrie 2018 dupa rectificare

Acum pe contul 121 ne apare o pierdere de 911,31 lei, în loc de 6.290,92 lei profit cum apărea la început.

Cred că pentru astăzi este deajuns.

Concluzie. După ce facem înregistrarea 121 = 1171 – înregistrarea profitului nerepartizat, avem grijă să facem și înregistrarea rectificativă 121 = 121 cu aceeași sumă dar cu semnul minus.

Spor la lucru!

Publicat în Contabilitate, saga c | Etichetat , , , , , | Lasă un comentariu

Aplicația de contabilitate SAGA C. Ghid de utilizare 35

Astăzi vom continua cu descrierea opțiunii „Situații-Listări/Carte mare”.

Conform legii Cartea mare este un document obligatoriu, însă eu nu l-am listat niciodată. Cartea mare poate fi generată oricând, așa că nu consum hârtie și timp fără rost.

Documentele care chiar trebuie listate și arhivate sunt registru jurnal, declarațiile fiscale, fișele fiscale, balanțele de verificare și bilanțul contabil. Toate aceste documente pot fi arhivate într-un dosar separat. În caz de control acestea sunt primele documente verificate. Dar cine dorește poate lista Cartea mare folosind această opțiune.

Începem cu deschiderea ferestrei „Carte mare”.

Fereastra Carte mare

Fereastra Carte mare

Mai întâi analizăm fereastra și ce opțiuni ne oferă. Este oșor de observat elementele care o compun. Alegem mai întâi contul, luna și anul, iar în cele două zone de mai jos putem vedea operațiunile pe debit și credit, precum și conturile corespondente. În fereastră mai sunt afișate soldul inițial, soldul final, rulaj debit și rulaj credit.

În partea de jos a ferestrei avem două butoane cu ajutorul cărora putem lista fișa „Carte mare” pentru contul ales, sau fișele pentru toate conturile.

Să luăm de exemplu contul 121 – profit și pierdere. Alegem contul din lista derulantă. În dreapta avem afișată denumirea contului și tipul „B” (bifuncțional).

Contul 121 - Carte mare

Contul 121 – Carte mare

Alegem luna septembrie și sunt afișate datele așa cum le putem vedea în imaginea de mai sus.
Sold inițial creditor: 7115,92 lei
Rulaje debit: 595, 00 lei
Rulaje credit: 0
Sold final creditor: 6590,92 lei

În continuare apăsăm pe „Tipărire…”, apoi „Accept” pentru a vizualiza și tipări fișa contului 121 din „Cartea mare”. Îi spune mare că după listarea tuturor fișelor chiar este mare cât o carte.

Vizualizare fisa 121 - Carte mare

Vizualizare fisa 121 – Carte mare

Acum putem analiza fișa pentru a ne familiariza cu datele cuprinse în ea. Avem tipul documentului, contul și denumirea, perioada pentru care a fost listată, apoi soldul inițial creditor, rulajele pe debit și pe credit și soldul final creditor.

Dacă listăm fișa pentru fiecare lună, vom avea 12 fișe pentru fiecare cont. Dacă avem, să zicem, 20 conturi cu care lucrăm, în total vom avea 240 de fișe sau pagini de listat.
Dacă listăm pentru fiecare cont câte o fișă pentru tot anul, în final vom avea doar 20 de fișe de listat. Pentru aceasta vom alege la perioadă luna ianuarie, iar în loc de 31.01.2018 vom scrie 31.12.2018, așa cum se poate vedea în imaginea de mai jos.

Alege perioada de listare

Alege perioada de listare

Apoi facem click în afara câmpului respectiv pentru a se actualiza datele afișate.

Actualizare date afisate

Actualizare date afisate

Acum putem vedea actualizate datele afișate.

Sper ca aceste date să vă fie de folos. Acum ați învățat cu să vizualizați și să listați „Cartea mare”.
În articolul următor din această serie vom prezenta opțiunea „Jurnale de cumpărări/vânzări”.

Până atunci spor la lucru!

Publicat în Contabilitate, saga c | Etichetat , , , , | Lasă un comentariu

Despre cum să vinzi pe Amazon

În urmă cu aproape o lună vă spuneam că am făcut pasul de a mă înscrie la un nou curs despre cum să vinzi pe Amazon. Am urmărit până acum primele patru webinarii sau lecții și am învățat multe lucruri noi, deși anul trecut mai urmasem un curs asemănător. Concluzia la care am ajuns este că dacă chiar vrei să vinzi pe Amazon, atunci merită să urmezi măcar un curs plătit în care să înveți cum să faci asta.

Unii susțin că există materiale gratuite pe internet și că de ce să plătești pentru un astfel de curs. Alții mai cârcotași acuză pe cei care țin cursurile că vor să fac bani mai mult din vânzarea cursurilor decât din vânzarea pe Amazon. Totdeauna s-au găsit cârcotași!

Până să urmez un curs plătit am urmărit și vizionat zeci de ore de webinarii pe această temă, dar nu poți primi o informație sistematizată și de valoare așa cum primești la un curs plătit.

Eu am înțeles că nimic nu este gratuit în lumea asta. Și că nu trebuie să căutăm să profităm numai de cursuri gratuite sau la preț redus. De fapt, cu cât primești mai mult gratuit, cu atât de îndatorezi mai mult.

Acum pot face comparația între informațiile primite gratuit și cele plătite. Diferența este mare. Din primele patru lecții am învățat enorm despre cum să alegi produsul ce urmează să-l vinzi pe Amazon, cum alegi nișa și verifici trendul vânzărilor.

De temeri nu am scăpat total, însă am învățat să le înfrunt. Cea mai mare temere este aceea că nu voi avea timp suficient pentru a urmări lecțiile. A doua este că nu voi avea timp să găsesc produsul care să se încadreze în criteriile prestabilite pentru a mă putea încadra într-un buget de 5.000$. Ambele temeri țin de timp. Una dintre soluții, și cea mai la îndemână, este să renunț total la TV și astfel voi câștiga zeci de ore pe lună.

Acum când am informațiile necesare doar de mine depinde să perseverez și să-mi folosesc timpul în mod cât mai eficient. Dacă alții au reușit, atunci și eu pot reuși. Depinde doar de mine și cât de determinat sau de motivat sunt.

Când începi să acționezi cu sârg la atingerea unui obiectiv începi să realizezi că ceea ce ne lipsește în general este motivația. Ceea ce ne împiedică să ne atingem obiectivele este lipsa motivației sau slaba motivație.

Zicem că ne dorim o casă, sau o mașină, sau să călătorim, dar nu facem nimic pentru a ne atinge aceste obiective, ci mai mult așteptăm să „cadă din cer”, să ni se servească pe tavă. Aceasta este cauza pentru care cei mai mulți dintre noi nu reușesc.

Când pui doar banii înainte nu ai prea mari șanse de schimbare. Când obiectivul sunt banii, nu-i vei obține prea curând. De ce? O vorbă înțeleaptă spune că atunci când fugi după bani, banii fug de tine. Nu știu câți oamenii înțeleg sensul acestor cuvinte ca să poată trage o învățătură din ele.

Banii nu motivează! Cât cât te gândești mai mult la bani cu atât rămâi mai mult înțepenit locului. Cu o asemenea mentalitate nu vei accepta să cheltuiești bani ca să câștigi bani. Nu vei accepta să plătești pentru cursuri, instruire și dezvoltare personală ca să înveți cum să câștigi bani. În această zonă se află cârcotașii. Ei vor să adune bani , dar fără să plătească ceva în schimbul lor. E ca și cum vrei roade înainte să semeni. De fapt dezvoltarea personală nu se axează pe cum să câștigi bani, ci mai ales pe cum să-ți atingi obiectivele, starea de bine și împlinirea pe toate planurile.

De ce mulți oamenii detestă dezvoltarea personală? Pentru că se așteaptă la miracole. Ei vor ca după ce urmează un curs, ca prin magie, viața lor să se schimbe. Și pentru că nu se schimbă așa cum se așteptau ei, declară că a investi în dezvoltarea personală este o prostie care îmbogățește pe alții.

Poți să faci câte cursuri vrei, dar dacă nu știi ce vrei să realizezi în această viață, nu te vor ajuta la nimic. Mai întâi de toate trebuie să știi ce vrei. Să-ți fixezi obiectivele și să fii dispus să plătești prețul pentru a le atinge. Să fii dispus să muncești.

Așadar, mai întâi obiective și apoi acceptarea prețului (munca și osteneala) pentru a le atinge. De muncit oricum muncim, dar o facem fără tragere de inimă și în silă.

Am plătit până acum pe două cursuri despre cum să vinzi pe Amazon 5.500 lei. Pare mult, însă este mai ușor și mai sigur să mergi pe un drum bătătorit decât pe unul necunoscut. Mai bine este să folosești o procedură verificată decât să riști o investiție de 5.000$ începând o afacere despre care nu ai habar.

Nu mă aștept ca profitul să vină doar pentru că am plătit cursurile. Și dacă nu le făceam profitul implica muncă. Munceam și în acea situație, muncesc și acum, însă diferența este enormă. În primul caz munceam pe bâzbâite, pe când în cazul de față muncesc folosind o procedură clară și verificată.

Acum sunt în faza căutării produsului. De fapt, voi căuta 10-20 de produse potrivite criteriilor, din care voi alege 2-3 produse cu care voi începe negocierile cu furnizorii.

Până la următorul webinar mi-am propus să revăd lecțiile precedente și să continui cu căutarea produselor potrivite pentru a începe vânzarea pe Amazon.

Un an nou cu pace și sănătate!

Publicat în vinde pe Amazon | Etichetat , , | Lasă un comentariu

Aplicația de contabilitate SAGA C. Ghid de utilizare 34

Cum se citește o balanță de verificare (continuare).

Să continuăm de unde am rămas. Ultimul cont analizat a fost contul 413 – efecte de primit de la clienți.
Mai întâi, am învățat cum să citim și cum să interpretăm datele din balanța de verificare, apoi cu să corelăm datele între ele și cum să extragem noi informații.
Deschideți balanța de verificare și hai să continuăm citirea și analizarea ei.

Contul 4418 – impozit pe venit. La rulaje perioadă pe credit avem 15 lei, ceea ce înseamnă că pe septembrie am contabilizat un impozit datorat de 15 lei. La solduri finale avem pe credit suma de 87 lei, impozit datorat. Dacă ne uităm la sume totale vedem că pe debit este zero, ceea ce înseamnă că nu am făcut până acum nici o plată a impozitului pe venit. Cel mai este este ca să plătim la timp impozitul datorat.
Contul 4423 – TVA de plată. La rulaje perioadă și solduri finale avem zero peste tot. Asta înseamnă că nu avem TVA de plată.
Contul 4424 – TVA de recuperat. La rulaje perioadă avem zero, iar la solduri finale avem 1.770,33 lei pe debit. Asta înseamnă că avem de recuperat suma de 1.770,33 lei.

Putem cere recuperarea TVA sau putem păstra această sumă pentru compensări ulterioare. Eu așa prefera să o păstrez pentru compensări ulterioare.
Contul 4427 – TVA colectat. La rulaje perioadă și solduri finale avem zero peste tot, ceea ce înseamnă că nu am avut TVA colecta în septembrie.
Contul 4551 – asociați/acționari – conturi curente. La rulaje perioadă avem zero. Aceasta înseamnă că nu am avut nici o operațiune cu acest cont în luna septembrie. Contul se folosește atunci când credităm firma sau ne recuperăm din creditul acordat. La solduri finale avem 6.200 lei pe credit, ceea ce înseamnă că avem de recuperat din creditarea firmei suma de 6.200 lei.
Contul 5121 conturi la banci în lei. La rulaje perioadă pe debit avem suma de 1.100 lei. Aceasta înseamnă că am încasat în septembrie prin bancă suma de 1.100 lei. Pe credit avem suma de 1.710 lei. Această sumă ne arată valoarea plăților prin bancă efectuate în luna septembrie. La solduri finale pe debit observăm că avem 390 lei. Acesta este soldul din bancă la 30.09.2018, adică disponibilul din bancă.
Contul 5311 – casa în lei. La rulaje perioadă observăm 335 lei pe debit, ceea ce înseamnă că am încasat această sumă prin casă. Pe credit avem suma de 1.500 lei, ceea ce înseamnă că am făcut plăți prin casă în valoare de 1.500 lei. La solduri finale avem 3.035 lei pe debit, ceea ce înseamnă că avem un sold în casă de 3.035 lei. Fiind un cont de activ, soldul este totdeauna pe debit. Sume totale ne arată pe debit totalul încasărilor prin casă, iar pe credit totalul plăților efectuate prin casă.
Contul 542 – avansuri prin trezorerie. La rulaje perioadă avem 500 lei pe debit și pe credit. Suma de pe debit înseamnă că am acordat un avans spre decontare în valoare de 500 lei, iar suma de pe credit ne arată cât s-a decontat din avansurile acordate. În cazul nostru a fost decontat tot avansul. La solduri finale avem zero ceea ce înseamnă că nu mai sunt sume acordate ca avans care să nu fie decontate.
Contul 601 – cheltuieli cu materii prime. După ce am închis luna observăm la conturile din clasa 6 și 7 că la rulaje perioadă sumele pe debit și pe credit sunt identice, asta pentru că aceste conturi au fost închise (sau descărcate) prin contul 121 – profit și pierdere. Sumele fiind egale nu contează pe care le citim, dar reținem că conturile din clasa 6 au intrarea pe debit, iar cele din clasa 7 au intrarea pe credit. Așadar, ne uităm la rulaje perioadă pe debitul contului 601 și avem zero. Aceasta înseamnă că nu am avut consum de materii prime în luna septembrie. La sume totale avem 590,55 lei. Această sumă ne arată valoarea materiilor prime consumate pe anul în curs.
Contul 603 – cheltuieli cu obiecte de inventar. La rulaje perioadă avem 45 lei și ne arată valoarea obiectelor de inventar date în folosință în septembrie. La sume precedente avem zero ceea ce înseamnă că înainte de septembrie nu am avut obiecte de inventar date în folosință. La sume totale avem 45 lei. Aceasta este valoarea obiectelor de inventar date în folosință.
Contul 604 – cheltuieli cu materiale nestocate. La rulaje perioadă avem suma de 355 lei care reprezintă valoarea materialelor nestocate achiziționate și date în consum în luna noiembrie. Acestea sunt materiale care nu mai trec prin gestiunea stocurilor ci trec direct în consum. La sume precedente avem zero, ceea ce înseamnă că în lunile precedente nu am avut cheltuieli cu materiale nestocate. La sume totale avem 355 lei care ne arată valoare totală a materialelor nestocate date în consum.
Contul 607 – cheltuieli privind mărfurile. La rulaje perioadă avem zero, ceea ce înseamnă că nu am vândut mărfuri în luna septembrie. Aici avem valoarea la preț de cost a mărfurilor scoase sau scăzute din gestiune în urma vânzării lor. La sume totale avem 395 lei, care ne arată valoarea la preț de cost a mărfurilor scoase din gestiune prin vânzare.
Contul 627 – cheltuieli cu servicii bancare sau asimilate. La rulaje perioadă avem 10 lei și ne arată valoarea comisioanelor bancare pe luna septembrie. La sume totale avem valoarea cheltuielilor cu comisioanele bancare. În cazul nostru nu am avut comisioane bancare înregistrare înainte de septembrie.
Contul 6811 – cheltuieli de exploatare cu amortizarea imobilizărilor. La rulaje perioadă avem 100 lei și ne arată valoarea amortizării pe luna septembrie. Mai precis valoarea cheltuielilor cu amortizarea mijloacelor fixe pe luna septembrie. La sume totale avem 677,76 lei și reprezintă valoarea totală a cheltuielilor cu amortizarea mijloacelor fixepe anul în curs.
Contul 698 – cheltuieli cu impozitul pe venit și alte impozite. La rulaje perioadă avem 15 lei, ceea ce înseamnă că am contabilizat în septembrie un impozit datorat de 15 lei. La sume totale avem valoarea totală a cheltuielilor cu impozitul pe venit în valoare de 21 lei. Dar dacă dorim să știm cum stăm cu plata impozitului datorat verificăm contul 4418 – impozit pe venit.

Hai să a analizăm mai cu atenție datele. La contul 698 sume totale vedem că avem 21 lei, iar la contul 4418 pe credit suma de 87 lei. De ce avem mai mult de plătit decât am contabilizat la cheltuieli? De unde vine diferența? Putem verifica fișa contului sau balanța de verificare pe ianuarie 2018. Dar la prima vedere putem presupune că este impozit datorat din anul 2017. Situația nu arată prea bine și înseamnă că trebuie să achităm cât mai repede impozitul datorat, ca să nu ne trezim cu penalități la plată.

La clasa 7 avem doar două conturi cu care am lucrat.
Contul 707 – venituri din vânzări de mărfuri. La rulaje perioadă avem zero ceea ce ne arată că nu am vândut mărfuri în luna septembrie. La sume totale avem 675 lei și ne arată valoarea veniturilor obținute din vânzarea de mărfuri.
Contul 711 – variația stocurilor. La rulaje perioadă avem zero, ceea ce înseamnă că nu ne-am înregistrat cu variație de stocuri la închiderea lunii. Contul acesta nu ne spune prea multe decât dacă studiem și fișa contului sau ne uităm la contul 345 – produse finite. Observăm că nu am avut înregistrate produse finite, ceea ce înseamnă că nu am avut producție pe luna septembrie.

Cum valorificăm datele din clasa 6 și 7?
Observăm că am avut cheltuieli de 525 lei și venituri zero, ceea ce însemnă că pe septembrie am mers pe pierdere. Dacă ne uităm la total sume clasa 6 și 7 observăm că avem 2.094,31 lei la cheltuieli și 1.475 la venituri. Asta înseamnă că pe tot anul am înregistrat pierdere. Cu alte cuvinte am mers pe pierdere.

Dar dacă ne uităm pe contul 121 vedem că avem sold final creditor, adică un profit de 6.590,92 lei. Scriptic așa este însă profitul acesta nu este din anul curent, ci din anii precedenți. Această anomalie apare întrucât la începutul anului nu am regularizat sau adus pe zero contul 121. Dar despre acest subiect voi discuta într-un alt articol.

Această balanță de verificare pe care am analizat-o este una de test rezultată în urma exercițiilor făcute în cursul anului. Dacă ar fi reală ne-am arăta că afacerea noastră merge foarte prost.

Sper ca aceste informații să vă fie de folos și să vă ajute să citiți și să interpretați datele ce apar în balanța de verificare.

Un an nou cu spor!

Publicat în Contabilitate, saga c | Etichetat , , , , , , , , , | 2 comentarii